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Ente erogatore: Ministero dello sviluppo economicoMinistero dell’economia e delle finanze · Tutta Italia
Il Patent box è un regime opzionale di tassazione agevolata gestito dal Ministero dello Sviluppo Economico e dal Ministero dell'Economia e delle Finanze, di livello nazionale e attualmente aperto. Consente ai titolari di reddito d'impresa di recuperare ai fini fiscali i costi di ricerca e sviluppo sostenuti per creare, mantenere e tutelare i propri beni immateriali, attraverso una super deduzione del 110% delle relative spese. Tra i beni agevolati rientra il software protetto da copyright, insieme a brevetti industriali, disegni e modelli: per questo è una misura particolarmente interessante per le imprese che investono in piattaforme e-commerce e soluzioni digitali proprietarie.
Il Patent box è un regime fiscale opzionale che premia chi investe nello sviluppo e nella valorizzazione dei beni immateriali. In pratica, le aziende possono dedurre dal proprio reddito d'impresa il 110% delle spese di ricerca e sviluppo sostenute in relazione a software tutelato da diritto d'autore, brevetti industriali, disegni e modelli. Si tratta di una super deduzione: a fronte di un euro speso in R&S su questi asset, l'impresa porta in deduzione 1,10 euro, riducendo così la base imponibile. L'obiettivo è incentivare la creazione, il mantenimento e la tutela della proprietà intellettuale all'interno delle imprese italiane.
L'opzione può essere esercitata da tutti i soggetti titolari di reddito d'impresa, indipendentemente dal tipo di contabilità adottata e dal titolo giuridico in virtù del quale i beni immateriali vengono utilizzati. Questo rende la misura accessibile a un'ampia platea di imprese, dalle PMI che sviluppano un proprio gestionale o piattaforma e-commerce alle realtà che proteggono brevetti, marchi tecnici, disegni e modelli. Non è prevista una scadenza per aderire: il regime resta a sportello, fruibile finché in vigore, e va attivato tramite l'esercizio dell'opzione secondo le modalità previste dalla normativa.
La super deduzione del 110% si applica a diverse categorie di costi connessi alle attività rilevanti di ricerca e sviluppo sui beni immateriali agevolati:
Per inquadrare il progetto digitale sotto questo profilo è utile partire da un percorso di sviluppo software su misura in cui i costi di R&S siano tracciati fin dall'inizio.
Il software protetto da copyright è esplicitamente tra i beni immateriali agevolati: ciò colloca il Patent box al centro della valorizzazione fiscale dei progetti digitali. Le imprese che sviluppano applicativi proprietari, piattaforme e-commerce o soluzioni di intelligenza artificiale possono ricondurre alla misura i costi di R&S relativi a questi prodotti. Per esplorare altre opportunità affini, è disponibile l'archivio dei bandi per innovazione, R&S e digitale, costantemente aggiornato.
Evo Sistemi, web agency e software house di Perugia, affianca le imprese sia nella realizzazione del progetto digitale sia nella sua valorizzazione ai fini del Patent box. Sul fronte realizzativo sviluppiamo applicativi proprietari, piattaforme e-commerce e soluzioni AI che, in quanto opere tutelate da copyright, possono rientrare tra i beni immateriali agevolati, con attenzione anche alla sicurezza informatica del prodotto. Sul fronte della tracciabilità documentiamo in modo ordinato le attività di sviluppo e i relativi costi, così da semplificare l'individuazione delle spese di R&S agevolabili in collaborazione con il vostro consulente fiscale. Per impostare correttamente il progetto e la sua documentazione è il punto di partenza una consulenza iniziale.
